La zona vende un pacchetto. Tu devi costruire un’impresa.
Un imprenditore confronta tre preventivi: licenza, flexi desk e visto. Sceglie quello più basso. Solo dopo scopre che l’attività indicata non copre tutti i servizi, il numero di visti non basta e i ricavi B2C consumano il de minimis.
Licenza incompleta
Il nome commerciale della licenza sembra corretto, ma i codici attività non descrivono ciò che viene fatturato. Banca, assicurazione e autorità leggono i codici, non la brochure.
Zero non verificato
Essere incorporati in una free zone non rende automaticamente la società una Qualifying Free Zone Person e non trasforma ogni ricavo in Qualifying Income.
Rinnovo ignorato
Prezzo promozionale, sede, establishment card, visti, audit e contabilità seguono calendari diversi. Il costo utile è quello su tre anni, inclusa l’uscita.
Attività autorizzata, operatività commerciale, requisiti fiscali e bancabilità. Se uno dei quattro fallisce, il prezzo della licenza non salva il progetto.
Una free zone è una giurisdizione operativa, non un’aliquota
Ogni zona ha una propria autorità, attività autorizzate, forme societarie, spazi, quote visti, procedura e tariffe. Alcune sono verticali per industria, logistica, finanza, tecnologia, sanità o formazione; altre ospitano attività più generiche.
La proprietà straniera al 100% non è più un vantaggio esclusivo: oggi è ammessa anche per molte attività mainland, con eccezioni. Una free zone va quindi scelta perché migliora il modo in cui l’impresa opera, non perché sostituisce automaticamente il regime fiscale ordinario.
La zona aggiunge valore
Ecosistema settoriale, logistica, regolatore specializzato, sede coerente, struttura dei visti e accesso alle controparti.
La zona è solo un indirizzo
Nessuna attività locale, codice generico, flexi desk inutilizzato e scelta fondata esclusivamente sulla parola “0%”.
Come funziona davvero lo 0% free zone
Una Free Zone Person è nel sistema della Corporate Tax: si registra, tiene la contabilità e presenta la dichiarazione. Il trattamento dipende dallo status della società e dalla natura del reddito.
| Situazione | Trattamento | Punto da ricordare |
|---|---|---|
| QFZP — Qualifying Income | 0% | Lo status e la qualificazione devono essere mantenuti per l’intero periodo fiscale. |
| QFZP — reddito imponibile non qualificante | 9% | La fascia ordinaria di AED 375.000 allo 0% non si applica a questo reddito. |
| Free Zone Person non qualificata | Regime ordinario: 0% fino ad AED 375.000 di reddito imponibile e 9% sull’eccedenza. | Essere in free zone non esclude il regime ordinario. |
| Perdita dello status QFZP | Regime ordinario dal principio del periodo interessato e per i quattro periodi successivi. | Non significa automaticamente 9% sul primo dirham: tornano le aliquote ordinarie 0%/9%. |
“Free zone uguale zero” è falso. Anche “perdi lo status e paghi 9% su tutto per cinque anni” è impreciso: la perdita porta al regime ordinario, mentre il 9% senza fascia AED 375.000 riguarda il reddito non qualificante quando la società conserva lo status QFZP.
Il test della Qualifying Free Zone Person
La legge non presenta un semplice bollino. Richiede condizioni coordinate, da verificare e documentare per ogni periodo fiscale.
Sostanza adeguata negli UAE
La società svolge le core income-generating activities nella zona o in altra free zone, dispone di asset, personale qualificato e spese operative adeguati. L’outsourcing ammesso deve essere supervisionato.
Qualifying Income
Il reddito deriva da transazioni e attività che rientrano nelle categorie previste. Controparte, attività e natura del bene o servizio vanno analizzate insieme.
De minimis rispettato
I ricavi non qualificanti non superano il minore tra il 5% dei ricavi complessivi e AED 5 milioni. Alcuni ricavi sono esclusi sia dal numeratore sia dal denominatore secondo le regole applicabili.
Transfer pricing e documentazione
Operazioni con related parties e connected persons rispettano l’arm’s length principle; master file e local file si preparano quando scattano le soglie previste.
Bilanci sottoposti ad audit
La QFZP prepara e mantiene bilanci certificati secondo le decisioni ministeriali vigenti. Il costo va incluso nel budget dal primo anno.
Nessuna opzione per la tassazione ordinaria
La società non ha scelto il regime standard e rispetta ogni ulteriore requisito previsto dalla Corporate Tax Law e dalle decisioni attuative.
Con AED 20 milioni di ricavi complessivi, il 5% è AED 1 milione: questo è il limite, perché è inferiore ad AED 5 milioni.
Il monitoraggio deve classificare le fatture durante l’anno. A chiusura del bilancio si misura il risultato; non sempre è ancora possibile cambiare contratti e flussi che lo hanno prodotto.
Attività qualificanti ed escluse: una mappa, non una diagnosi
L’elenco seguente è orientativo. Le regole distinguono anche transazioni con altre Free Zone Persons, Non-Free Zone Persons, persone fisiche, proprietà intellettuale e immobili.
- Produzione e trasformazione di beni
- Trading di Qualifying Commodities
- Detenzione di partecipazioni e titoli a fini d’investimento
- Gestione e operazioni navali ammesse
- Riassicurazione regolamentata
- Fund, wealth e investment management regolamentati
- Headquarter, tesoreria e finanziamento verso parti correlate nei limiti previsti
- Finanziamento e leasing di aeromobili
- Distribuzione da o in una Designated Zone alle condizioni previste
- Logistica e attività ancillari ammesse
- Transazioni con persone fisiche, salvo eccezioni specifiche
- Attività bancaria regolamentata
- Assicurazione, salvo riassicurazione ammessa
- Finanziamento e leasing diversi dalle attività qualificanti
- Proprietà o sfruttamento di immobili, salvo eccezioni circoscritte per immobili commerciali in free zone
- Proprietà o sfruttamento di intellectual property, salvo Qualifying Intellectual Property calcolata con il nexus approach
- Attività ancillari alle attività escluse
Molte transazioni con persone fisiche sono Excluded Activities, ma la normativa prevede eccezioni per alcune attività regolamentate o settoriali. Un corso online, una consulenza, un servizio finanziario e un’operazione navale non possono essere classificati con una sola regola “cliente privato = 9%”.
Nove ecosistemi da confrontare
Non è una classifica e non sostituisce il controllo dei codici attività. Serve a ridurre il campo prima di chiedere preventivi comparabili.
| Free zone | Vocazione | Verifica decisiva |
|---|---|---|
| DMCC | Commodities, commercio e servizi professionali | Attività effettiva, sede, pacchetto e compatibilità del flusso con le regole QFZP. |
| DIFC | Finanza, fondi, family office e servizi professionali | Regolazione DFSA, common law DIFC, costi e possibile natura esclusa dell’attività finanziaria. |
| JAFZA | Industria, porto, logistica e distribuzione | Magazzino, dogana, Designated Zone e catena fisica delle merci. |
| DAFZ | Aviazione, logistica e merci ad alto valore | Accesso aeroportuale, spazio, autorizzazioni merceologiche e costi operativi. |
| Dubai South | Aviazione, logistica ed e-commerce | Posizione, magazzino, sviluppo dell’area e necessità di raggiungere clienti e personale. |
| Internet City e Media City | Tecnologia, media e comunicazione | Attività autorizzata, requisiti di sede e composizione B2B/B2C dei ricavi. |
| Dubai Design District | Design, moda e industrie creative | Coerenza settoriale e valore concreto dell’ecosistema rispetto al costo. |
| Dubai Healthcare City | Sanità, ricerca e servizi collegati | Licenze professionali e sanitarie, regolatore e attività clinica effettivamente svolta. |
| Knowledge Park e DIAC | Formazione, università e risorse umane | Approvazioni educative, pubblico servito e distinzione tra formazione B2B e B2C. |
DIFC possiede un proprio quadro giuridico civile e commerciale; l’attività regolamentata richiede verifiche separate. “Free zone” non significa che tutte le imprese ospitate siano fiscalmente QFZP.
Confronta le zone in questo ordine
Codici attività e autorizzazioni
Elenca ciò che fatturerai nei primi tre anni e verifica se la licenza copre ogni servizio o prodotto. Per attività regolamentate, identifica anche l’autorità competente.
Clienti, territorio e canali
Segmenta Free Zone Persons, clienti mainland, estero e persone fisiche. Aggiungi marketplace, agenti, distributori, magazzini e luogo di esecuzione.
Sostanza, spazio e visti
Stabilisci quante persone servono, dove lavoreranno e quale sede è adeguata. Le quote visti variano per zona, pacchetto, spazio e approvazioni: non derivano da una formula universale.
Banca e pagamenti
Prepara business plan, origine dei fondi, contratti e mercati. La reputazione della zona è solo un elemento: la banca valuta soprattutto attività, soci, Paesi, sostanza e qualità del dossier.
Simulazione Corporate Tax
Classifica i ricavi, calcola il de minimis, verifica audit e transfer pricing, poi confronta QFZP, regime ordinario e Small Business Relief quando disponibile.
Costo su tre anni e piano d’uscita
Somma costituzione, rinnovi, spazio, visti, establishment card, contabilità, audit, fiscalità e chiusura. Un prezzo d’ingresso scontato non è il costo della struttura.
Free zone, mainland o regime ordinario?
La scelta societaria e quella fiscale sono collegate, ma non coincidono.
| Profilo | Strada da valutare | Perché |
|---|---|---|
| Attività qualificante con sostanza e scala | QFZP | Lo 0% sul Qualifying Income può compensare audit e compliance aggiuntiva. |
| Ricavi misti o attività esclusa | Free zone in regime ordinario oppure mainland | La semplicità può valere più di uno status difficile da mantenere. |
| Mercato principalmente UAE | Mainland | Accesso operativo più diretto, secondo attività e autorizzazioni. |
| Resident person eleggibile entro AED 3 milioni di ricavi | Small Business Relief | È un’elezione che tratta il soggetto come privo di taxable income per il periodo; è stata estesa fino ai periodi fiscali conclusi entro il 31 dicembre 2029. |
Non è disponibile per le Qualifying Free Zone Persons, non elimina registrazione e conservazione dei documenti, richiede un’elezione e contiene regole anti-frammentazione. Può riguardare resident persons eleggibili anche fuori dal semplice stereotipo mainland/free zone.
La free zone non sposta da sola la gestione dall’Italia
Per soci e amministratori residenti in Italia restano da esaminare residenza della società, stabile organizzazione, CFC, transfer pricing, dividendi, compensi e monitoraggio. Una licenza UAE non neutralizza questi test.
Una società può avere ufficio e licenza negli UAE ma essere diretta in via effettiva dall’Italia. Viceversa, il solo spostamento personale del socio non garantisce lo status QFZP. Governance e attività devono essere progettate su entrambi i fronti.
Prima della costituzione, consulta la guida su come aprire una società a Dubai e verifica il progetto con professionisti abilitati nelle giurisdizioni coinvolte.
Non chiedere “qual è la free zone più economica?”. Chiedi quale regge il tuo modello.
Partiamo da attività, clienti, flussi, persone, visti e banca. Confrontiamo zone, regime ordinario e mainland su tre anni. Il risultato è una scelta motivata, con requisiti fiscali e costi visibili prima della costituzione.
Free zone Dubai: le risposte essenziali
Una società in free zone paga automaticamente lo 0%?
No. Lo 0% si applica al Qualifying Income di una Qualifying Free Zone Person che rispetta tutte le condizioni. La società resta soggetta a registrazione, contabilità, dichiarazione e agli altri obblighi della Corporate Tax.
Il reddito non qualificante beneficia della soglia di AED 375.000?
Non quando è prodotto da una QFZP: il reddito imponibile non qualificante è soggetto al 9%. La fascia ordinaria 0% fino ad AED 375.000 torna invece quando la società è nel regime ordinario, anche a seguito della perdita dello status.
Cosa succede se supero il de minimis?
La società perde lo status QFZP dall’inizio del periodo fiscale interessato e per i quattro periodi successivi. In quel periodo viene trattata nel regime ordinario 0%/9%, non automaticamente al 9% sul primo dirham.
Vendere a clienti mainland produce sempre reddito non qualificante?
No. Per le transazioni con una Non-Free Zone Person contano l’attività svolta, le esclusioni e tutte le condizioni applicabili. Il cliente mainland è un dato importante, ma non sostituisce la classificazione fiscale del ricavo.
Le vendite a persone fisiche sono sempre escluse?
Molte transazioni con persone fisiche sono Excluded Activities, ma esistono eccezioni per specifiche attività. Il modello B2C va analizzato per attività e controparte; non basta applicare una regola generale.
Qual è la free zone più economica?
Non esiste una risposta utile senza conoscere attività, sede, visti e autorizzazioni. Il prezzo del primo anno può escludere rinnovi, audit, immigrazione o spazio. La zona meno cara è quella che sostiene il modello su tre anni senza costringere a migrare.
Quanti visti posso ottenere?
Dipende da zona, attività, pacchetto, tipo e dimensione dello spazio e approvazioni migratorie. Un flexi desk può offrire quote limitate, ma non esiste un rapporto unico valido per tutte le free zone.
Posso usare lo Small Business Relief in free zone?
Una Qualifying Free Zone Person non può usare lo Small Business Relief. Una Free Zone Person nel regime ordinario può valutarlo se è una resident person eleggibile e rispetta soglia, elezione, periodi precedenti, esclusioni e regole anti-abuso.
Continua nella sezione Dubai
Forma, licenza, visti, banca e conseguenze fiscali italiane.
Corporate Tax, IVA, persone fisiche, soglie e dichiarazioni.
Costituzione, rinnovi, sede, visti, contabilità e audit.
Il percorso completo su residenza, società, fiscalità e operatività.
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