Fiscalité pour les retraités expatriés

Transférer sa pension à l'étranger peut sembler une option attrayante pour de nombreux retraités italiens à la recherche d'une imposition plus favorable qu'en Italie. Toutefois, il est important de connaître les critères de rattachement pour l'imposition des revenus de pension de source italienne pour les retraités expatriés. En outre, il existe des différences de traitement entre les pensions publiques et privées, comme dans le cas de la Les retraités de l'INPS et de l'INPDAP.

Prévoir une fiscalité appropriée et minimiser le risque d'erreurs, il est important de demander la pension brute et l'inscription au crédit de l'INPS de ces mêmes personnes à l'étranger. Il sera ainsi possible d'évaluer les différentes options fiscales et de choisir la plus avantageuse pour ses besoins.

Il est également important attention aux précautions à prendre avant de partir à l'étranger avec sa pension italienne. Souvent, en effet, des informations mal diffusées peuvent être à l'origine d'erreurs et de problèmes. les risques de pénalités fiscales. C'est pourquoi il est conseillé de s'adresser à des professionnels expérimentés dans le domaine de la planification fiscale pour les retraités expatriés et d'obtenir des conseils personnalisés.

De nombreux retraités italiens ont du mal à joindre les deux bouts, alors qu'ailleurs, comme dans un AlbanieÎles Canaries ou Thaïlande, Avec mille euros par mois, on peut vivre confortablement. Si vous envisagez de vous installer à l'étranger en tant que retraité, il est important de prêter attention à la procédure à suivre afin d'éviter des conséquences fiscales désagréables.

Dans cet article, nous analyserons la procédure à suivre pour transférer sa résidence de pensionné à l'étranger, les avantages fiscaux et les modalités de paiement. qui peuvent être atteints et les risques encourus si les procédures correctes ne sont pas suivies. En outre, examiner les résultats qui peut être effectuée par leInternal Revenue Service.

Afin d'éviter les risques et les complications, il est conseillé de s'adresser à des professionnels expérimentés dans le domaine du transfert de résidence en tant que pensionné à l'étranger et d'obtenir des conseils personnalisés. Vous trouverez à la fin de l'article le lien pour me contacter directement afin d'obtenir des conseils adaptés à vos besoins.

 

L'imposition des revenus de pension des retraités expatriés

Lorsque l'on décide de s'installer à l'étranger, il faut garder à l'esprit les conséquences fiscales importantes. Décret présidentiel n° 917/86 (TUIR), article 3, établit des règles d'imposition pour les résidents et les non-résidents italiens (exemption pour les personnes qui s'installent en Albanie).

Les personnes résidant fiscalement en Italie doivent déclarer tous leurs revenus, où qu'ils soient produits, selon le principe de la "fiscalité mondiale". En revanche, les non-résidents ne sont tenus de déclarer que les revenus générés en Italie (sauf dans les cas prévus par les conventions bilatérales de double imposition conclues par l'Italie avec divers pays étrangers). Il est donc important de comprendre comment être considéré comme résident fiscal à l'étranger.

Pour être considéré comme résident fiscal à l'étranger, les conditions suivantes doivent être remplies (conformément à l'article 2 du TUIR) :

• Ne pas avoir été inscrit au registre des personnes résidant en Italie pendant plus de la moitié de l'année (c'est-à-dire 183 jours en année normale, 184 en année bissextile), avec simultanément enregistrement auprès de l'A.I.R.E. (Registre des Italiens résidant à l'étranger) ;
• Ne pas avoir résidé en Italie pendant plus de la moitié de l'année ;
• Ne pas avoir eu sa résidence habituelle en Italie pendant plus de la moitié de l'année.

Si l'une de ces conditions n'est pas remplie, la personne est considérée comme résidente fiscale en Italie. En outre, en vertu de la législation italienne, est considéré comme résident en Italie, sauf preuve du contraire, tout citoyen italien qui a été radié des registres de la population résidente et a émigré dans des États ou territoires à régime fiscal privilégié (article 2, co. 2-bis du TUIR). Ces territoires sont identifiés par le décret du ministre des finances du 4 mai 1999 et ses modifications et ajouts ultérieurs.

 

 

Imposition des revenus de pension en droit national

La législation italienne régit l'imposition des revenus de pension versés par les entités italiennes. En général, ces revenus sont soumis à l'impôt en Italie, quelle que soit la résidence fiscale du retraité. L'imposition se fait par l'application d'une retenue à la source, qui est prélevée par l'institution de retraite au moment du versement de la pension.

Il existe toutefois des exceptions prévues par la loi qui permettent l'exonération des retenues à la source italiennes sur la pension versée à un expatrié. Pour bénéficier de cette facilitation il est nécessaire de suivre les procédures prévues par la loi italienne et par la loi sur la protection des données. Conventions de double imposition conclues par l'Italie avec divers pays étrangers. Vous pouvez ainsi éviter de payer des impôts en Italie et faire en sorte que votre pension soit imposée exclusivement dans votre pays de résidence fiscale.

La loi italienne prévoit ce qui suit :

• Les pensions versées à des personnes non résidentes de l'État italien, par des entités résidentes du territoire de l'État ou par des établissements permanents de ce territoire, sont généralement imposables en Italie.
• Les personnes qui ne résident pas sur le territoire de l'État italien sont également tenues de payer l'IRPEF régional et municipal supplémentaire. C'est le cas si, au cours de l'année de référence, l'IRPEF est dû après déduction de toutes les retenues dues et des crédits d'impôt pour les revenus produits à l'étranger qui ont fait l'objet d'une retenue à la source définitive.

En général, un retraité qui perçoit une pension de l'Italie et s'installe à l'étranger est soumis à l'impôt sur le revenu en Italie (État de la source). Par la suite, ces revenus sont également imposés dans l'État de résidence fiscale. C'est le principe général de l'imposition concurrente des revenus de pension C'est pourquoi il est important de procéder rapidement à la mise en œuvre de la politique de l'Union européenne en matière d'environnement. Registre des Italiens résidant à l'étranger (A.I.R.E.)

L'imposition des revenus des pensions du secteur privé pour le retraité expatrié dans un pays conventionné avec l'Italie est régie par l'article 18 des conventions de double imposition conclues par l'Italie selon le modèle de l'OCDE. Cet article établit les critères de rattachement pour l'imposition des revenus des pensions privées, qui proviennent de l'exercice d'activités professionnelles pour le compte d'entités "privées". Dans le cas où un retraité qui s'est installé définitivement à l'étranger perçoit des revenus de pension privée de source italienne et a rempli les conditions de résidence fiscale à l'étranger, l'article 18 du modèle de convention de l'OCDE prévoit ce qui suit :

Art. 18 Modèle OCDE - Pensions privées
"Sous réserve des dispositions du paragraphe 2 de l'article 19, les pensions et autres rémunérations similaires payées à un résident d'un État contractant en considération d'un emploi antérieur ne sont imposables que dans cet État."

En résumé, l'article 18 des conventions de l'OCDE prévoit que le les pensions du secteur privé ne sont imposées que dans l'État de résidence fiscale du retraité, quel que soit le pays dans lequel il a travaillé et rempli les conditions d'octroi de la pension. Pour pouvoir appliquer cette règle, certaines conditions préalables sont nécessaires :

1. Le pensionné doit transférer sa résidence à l'étranger.
2. Le retraité doit recevoir une pension "privée" de l'Italie.
3. Le retraité doit s'installer dans un pays avec lequel l'Italie a conclu une convention de double imposition qui prévoit les dispositions de l'article 18 du modèle de l'OCDE.

Ce n'est que si ces conditions sont remplies que le retraité peut être crédité de la pension brute à l'étranger et bénéficient d'une exonération de l'impôt italien sur les revenus de pension. Il est donc essentiel de suivre correctement la procédure de transfert de la résidence à l'étranger afin d'obtenir cet important avantage fiscal.

 

 

Imposition de la pension du secteur public italien pour le retraité expatrié dans un pays conventionné avec l'Italie

Les Retraité italien qui perçoit une pension publique doit en général imposer ce revenu dans son pays d'origine (l'Italie). Toutefois, si le retraité réside dans un pays signataire d'une convention avec l'Italie, Article 19, paragraphe 2, de Convention de l'OCDE prévoit que les revenus des pensions d'État ne sont imposables que dans l'État de résidence fiscale du retraité.

En outre, l'article comprend une clause de sauvegarde, selon laquelle si le pension publique est imposé dans l'État de résidence fiscale à un taux inférieur à celui applicable en Italie, le retraité devra verser la différence au Trésor italien.

Par conséquent, même dans ce cas, le retraité doit vérifier si les conditions de l'accord sont remplies pour bénéficier de l'exonération ou de la réduction de l'imposition de la pension d'État.

Art. 19(2) du modèle de l'OCDE - Pensions publiques
"a) Les pensions payées par un État ou l'une de ses subdivisions politiques ou administratives ou collectivités locales (dans le cas de l'Italie), ou par l'une de ses entités territoriales (dans le cas de la France), soit directement, soit par prélèvement sur des fonds qu'elles ont créés, à une personne physique en contrepartie de services rendus à cet État ou à cette subdivision ou entité, ne sont imposables que dans cet État.
(b) Toutefois, ces pensions ne sont imposables que dans l'autre État si le bénéficiaire est un résident de cet État et possède la nationalité de cet État sans avoir la nationalité de l'État d'où proviennent les pensions.

Retraités ayant travaillé pour l'administration publique italienne (ex-pensionnés Inpdap) et déménagé à l'étranger ne peuvent pas bénéficier d'une imposition exclusivement dans le pays de résidence, comme c'est le cas pour les retraités du secteur privé.

Dans ce cas, les retraités de l'ex-Inpdap sont soumis à une double imposition : celle de leur pays de résidence et les impôts retenus en Italie.

Cette différence de traitement devrait être résolue par le gouvernement, car elle pourrait être considérée comme discriminatoire.

Toutefois, comme il s'agit d'une disposition conventionnelle, la modification nécessiterait une action au niveau de l'OCDE, ce qui rend très difficile une modification sans action collective.

 

Procédure à suivre pour obtenir la défiscalisation de la pension italienne

Le pensionné du secteur privé de l'INPS qui s'installe à l'étranger peut demander à être exonéré de la retenue à la source en Italie sur sa pension. Il évite ainsi la double imposition et peut bénéficier d'un allègement fiscal sur sa pension italienne. Article 18 du modèle de l'OCDE prévoit que ces revenus sont soumis à une imposition exclusive dans le pays d'origine. résidence fiscale, ou que le traitement fiscal le plus favorable s'applique, par exemple l'imposition en Italie uniquement si certains seuils d'exonération sont dépassés.

Obtenir l'application de l'article 18 du modèle de l'OCDE, le pensionné italien doit transférer sa résidence à l'étranger et reçoivent une pension "privée" de l'Italie. En outre, doivent s'installer dans un pays comme l'Albanie avec lequel l'Italie a conclu une convention de double imposition qui suit les dispositions du modèle de l'OCDE. Enfin, il doit présenter une demande spéciale à l'INPS pour solliciter la prise en compte de sa pension brute.

La demande d'imputation de la pension sur l'impôt italien peut être présentée au bureau de l'INPS qui gère la prestation versée, en utilisant le formulaire disponible sur le site de l'INPS. Le module est disponible en quatre versions, italienne et étrangère, qui peuvent être consultées dans la rubrique section Formulaires > Conventions internationales du site de l'INPS.

Adresse de la demande de remboursement

Les adresses pour demander le remboursement des impôts italiens relatifs aux années précédentes dépendent du pays dans lequel le pensionné réside. En règle générale, la demande doit être présentée au bureau des impôts du pays de résidence fiscale du retraité. Toutefois, il est toujours conseillé de vérifier les procédures spécifiques au pays dans lequel vous résidez en consultant le site internet de la Commission européenne. les autorités fiscales locales ou sur le site de l'INPS. En outre, il est important de garder à l'esprit que les délais de remboursement de l'impôt italien peuvent varier en fonction du pays de résidence et des procédures administratives applicables.

CENTRE OPÉRATIONNEL DE L'AGENCE DES RECETTES DE PESCARA, VIA RIO SPARTO 21, 65100 PESCARA

La demande de remboursement doit être faite par le période de déchéance de 48 mois à partir de la date de la retenue (articles 37 et 38 du décret présidentiel n° 602/73). La demande de remboursement de la retenue appliquée doit obligatoirement contenir :

• L'certificat de résidence à des fins fiscales dans le pays étranger, délivré par l'autorité fiscale compétente, ainsi que
• La déclaration de l'existence de toute autre condition spécifique prévue par la Convention.

 

Conclusions et conseils fiscaux en ligne

Comme nous l'avons déjà vu, vous pouvez bénéficier de votre pension à l'étranger sans payer d'impôts en Italie, mais seulement en respectant les réglementations spécifiques. Si vous envisagez de vous installer à l'étranger et que vous souhaitez réaliser une planification fiscale ciblée, Je vous conseille de consulter un comptable expérimenté dans ce domaine.

Le risque d'erreur est élevé et vous pouvez être sanctionné qui pourraient être évités. L'administration fiscale (Internal Revenue Service) a intensifié ses contrôles ces dernières années, notamment pour identifier les personnes qui n'ont pas appliqué correctement les règles relatives au transfert de la résidence à l'étranger ou qui ont fait de l'immigration clandestine une activité illégale. transfert dans le seul but d'échapper à l'impôt. En particulier, les situations irrégulières sont souvent liées au maintien de liens étroits avec l'Italie, tels que la possession de biens immobiliers en Italie, le transfert d'argent de l'étranger vers l'Italie ou le fait de passer de longues périodes de l'année en Italie.

Il est important de connaître les réglementations et de s'appuyer sur des consultants expérimentés qui peut vous orienter vers les bonnes solutions en fonction de votre situation personnelle. En cas d'audit de l'Agence, il est essentiel de disposer d'un dossier personnel contenant toutes les informations nécessaires pour prouver le bien-fondé de vos choix et de votre conformité fiscale. Si vous avez besoin de plus d'informations, n'hésitez pas à nous contacter via le service de conseil fiscal en ligne.